總有人問，老板怎么把公司的錢取出來？這篇統(tǒng)一回復(fù)！

電視劇《逆流而上的你》，第13集劇情中，高蜜的豪門婆婆立下規(guī)矩“每月可去公司會(huì)計(jì)處領(lǐng)幾萬零花錢”。

這一片段在網(wǎng)上引起熱議！

在現(xiàn)實(shí)生活中，老板因私人需求，要從企業(yè)把錢拿出來的情況也不少見。

很多微信公眾號(hào)也在提到銀行嚴(yán)控“公轉(zhuǎn)私”，當(dāng)然，公司的錢要轉(zhuǎn)到個(gè)人銀行卡非常容易，這個(gè)問題的核心不是怎么取現(xiàn)，而是取現(xiàn)方式怎么要合法合規(guī)又少能交稅的前提下，或者降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

今天，這篇文章盤點(diǎn)一下企業(yè)把錢取出來的12種方式，相應(yīng)的涉稅成本和風(fēng)險(xiǎn)。

01人工支出——以工資或勞務(wù)費(fèi)形式發(fā)放

人工支出，就是通過發(fā)放工資或勞務(wù)報(bào)酬，將企業(yè)的錢拿出來。

但這并不是讓出納把錢轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶上那么簡(jiǎn)單。

發(fā)放工資——要交個(gè)稅和社保

下面我們以某上海企業(yè)老板需要從企業(yè)賬戶中取1W元為例，考慮個(gè)稅，社保繳納（不考慮公積金），測(cè)算一下這種辦法企業(yè)需要承擔(dān)的成本。

從圖表可知，根據(jù)個(gè)稅，社保倒推應(yīng)發(fā)薪資為11533.21元，企業(yè)需承擔(dān)的社保為3598.36元，相當(dāng)于取1W元，需要額外承擔(dān)近35%的費(fèi)用。

02發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬——要扣個(gè)稅，還要代開發(fā)票

新個(gè)稅法將居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得。由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。個(gè)人進(jìn)行年度匯算清繳，多退少補(bǔ)。

假設(shè)A在公司薪金7000/月，專項(xiàng)扣除數(shù)2000/月，扣掉5000法定扣除，不用繳個(gè)稅

如果以發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬名義支付，則預(yù)扣預(yù)繳1120元（不考慮增值稅）

而且勞務(wù)報(bào)酬還涉及到增值稅發(fā)票的問題。（超過500元每次時(shí)需要發(fā)票）

勞務(wù)費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)：

按照“收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百。每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計(jì)算

年度匯算清繳時(shí)：

年度勞務(wù)報(bào)酬收入額為收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額，并入綜合所得，收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅新稅率表

經(jīng)測(cè)算，按照新的個(gè)人所得稅法，暫不考慮社保因素，

如果發(fā)稅前年薪60萬，納稅所得約為45萬，約交8.3萬個(gè)人所得稅，在發(fā)了60萬工資后，企業(yè)所得稅可以少交15萬。

而且這個(gè)60萬工資可以拿到納稅證明，是合法收入。

有人問：再多發(fā)點(diǎn)行不行？

答：可以，年綜合所得應(yīng)稅所得超過42萬的話，超過部分的個(gè)人所得稅的邊際稅率已經(jīng)達(dá)到30%了，超過了企業(yè)所得稅的25%。

如果年綜合所得超過96萬的話，對(duì)老板來說肯定不劃算，因?yàn)榘凑辗旨t方式，也就是100萬收入，交完25%企業(yè)所得稅，再交20%的現(xiàn)金分紅個(gè)稅，還能到手60萬，稅負(fù)率相當(dāng)于40%。

所以，對(duì)老板個(gè)人來說，沒有必要開百萬以上年薪。

03股東分紅

值得注意的是，股東分紅并不等同于刨去成本后的純利潤。企業(yè)一筆100萬的業(yè)務(wù)利潤，先后要經(jīng)過企業(yè)所得稅和個(gè)稅兩道稅收。

企業(yè)所得稅: 100萬*25%=25萬

個(gè)人所得稅:(100萬-25萬)*20%=15萬

合計(jì)稅收40萬，稅負(fù)率能達(dá)到40%，面對(duì)如此高的稅負(fù)，國家為了激發(fā)企業(yè)活力，出臺(tái)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)小型微利企業(yè)來說，同樣一筆100萬的稅前業(yè)務(wù)利潤

企業(yè)所得稅：100萬*25%*20%=5萬

個(gè)人所得稅：（100萬-5萬）*20%=19萬

合計(jì)稅收24萬，相比40%的稅負(fù)率，小型微利企業(yè)稅負(fù)率降至24%。

分紅這塊，目前對(duì)于外籍個(gè)人免稅，還有其他一些政策。

04以個(gè)人借款名義

一些企業(yè)老板會(huì)以個(gè)人借款為名，從賬上拿錢，這種方式有視同分紅征稅的風(fēng)險(xiǎn)。所以，這種方式不可取，借款年底前記得要還給公司，或者干脆就老老實(shí)實(shí)做現(xiàn)金分紅，把個(gè)稅交了

根據(jù)《財(cái)務(wù)部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅[2003]158號(hào)）第二條關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還的處理問題納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

這就是說，如果股東向企業(yè)借款100萬元，未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，逾期未歸還，將要繳納20萬元個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，這里推薦一種架構(gòu)，個(gè)人先投資給X公司，X公司再投資給實(shí)體公司。后面如果實(shí)體公司賺了錢，給X公司分紅，這個(gè)不要交稅，分紅100萬，X公司就可以拿到100萬。所以說，這種架構(gòu)有節(jié)稅效果.當(dāng)然，進(jìn)了X公司仍然不能進(jìn)個(gè)人口袋，無法用于個(gè)人消費(fèi)，但X公司可以用于再投資或做些其他處理，就比較靈活了。

05發(fā)票報(bào)銷——費(fèi)用套現(xiàn)

比如說花5萬稅款開了100萬的發(fā)票，直接報(bào)銷成現(xiàn)金 或?yàn)榱速Y金流符合，公司把100萬打給對(duì)方公司，對(duì)方公司扣掉5萬，再想辦法把剩余的95萬打到老板個(gè)人卡，這種違法的方法過去有不少公司這樣做，但現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)太大，堅(jiān)決不能做。

而且，有時(shí)還會(huì)碰到發(fā)票騙子。

當(dāng)然，還有些老板通過多報(bào)些費(fèi)用，比如招待餐費(fèi)，或者咨詢費(fèi)等等，現(xiàn)實(shí)中小企業(yè)中這種情況比較多。

06對(duì)外投資

選擇稅務(wù)管控力度較低的區(qū)域，注冊(cè)新公司并持有股權(quán)，將資金以投資名義進(jìn)行轉(zhuǎn)移。再i以被投資為運(yùn)作主體，通過費(fèi)用報(bào)銷、薪金發(fā)放等途徑把錢從該企業(yè)中取出來。

這種行為比較少見，一般企業(yè)也不會(huì)考慮到這種方式。

?兩套賬——收入不開票、不報(bào)稅，直接進(jìn)私戶，

還有一些企業(yè)干脆不開票，收入直接走個(gè)人賬戶，他們覺得既然沒有開票，那就不用進(jìn)公賬，也不用交稅，賬面上的收入成本發(fā)票合法合規(guī)，稅務(wù)局看賬本也發(fā)現(xiàn)不來問題。事實(shí)上，這樣做的涉稅風(fēng)險(xiǎn)十分高，現(xiàn)在各局信息互通，真要想抓出企業(yè)的小辮子，一點(diǎn)都不難，

或者先進(jìn)公戶，但不報(bào)稅，掛在往來，然后把錢又轉(zhuǎn)出來。沖往來賬。

無票收入并不是無跡可尋，一般收入都有對(duì)應(yīng)的成本，尤其是制造業(yè)，稅務(wù)稽查時(shí)，可以從收入成本配比上發(fā)現(xiàn)問題，比如車間耗費(fèi)大量的電費(fèi)與人力，卻沒有對(duì)應(yīng)的收入，或者報(bào)表上的主營業(yè)務(wù)成本大于主營業(yè)務(wù)營業(yè)收入，這都是十分不科學(xué)的，沒有企業(yè)會(huì)做完全不掙錢的生意。

往往像這種無票收入，收款的個(gè)人賬戶都為企業(yè)法人、法人家屬等。稅務(wù)稽查時(shí)，可能還會(huì)對(duì)公司法人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶進(jìn)行盤查。

依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)避稅方式有很多，合理報(bào)稅才是最佳選擇。

07利用稅收洼地企業(yè)節(jié)稅和變現(xiàn)

有些公司利潤比較高，有人想辦法在稅收洼地成立企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)），通常這些企業(yè)采取核定征收方式，個(gè)人所得稅在3.5%甚至更低，增值稅正常繳納，讓這個(gè)企業(yè)提供服務(wù)給公司，這樣利潤就轉(zhuǎn)移到了這個(gè)洼地企業(yè)。

然后再從這些稅收洼地企業(yè)拿錢。

這個(gè)要有真實(shí)的交易基礎(chǔ)，沒有真實(shí)交易基礎(chǔ)的話在未來出現(xiàn)問題的概率會(huì)變大。

這里講的稅收洼地企業(yè)，一般有個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)等形式，還有些地方政府還有稅收返還政策，這樣稅就更低了。

當(dāng)然，這個(gè)政策用過頭，就會(huì)成類似冰冰案件。

節(jié)稅錦囊｜開個(gè)體戶原來比開公司要少繳不少稅？

08公司對(duì)外購買資產(chǎn)再變現(xiàn)

紅木家具的故事：公司買了套紅木家具，這個(gè)家具作為公司固定資產(chǎn)入賬，經(jīng)過幾年之后，折舊計(jì)提完了。

然后公司把這個(gè)家具低價(jià)處理掉了。

但實(shí)際上這個(gè)家具非但沒貶值，還升值了，這個(gè)家具去了哪里誰也搞不清。

其中一種可能就是變現(xiàn)了，錢變成老板的錢了。

除了紅木家具，公司也可以買其他資產(chǎn)，這些資產(chǎn)應(yīng)該與公司經(jīng)營相關(guān)，并且有變現(xiàn)價(jià)值。

這個(gè)方法很隱蔽。如果變現(xiàn)了的話，這個(gè)也不是合法收入，因?yàn)榘凑找?guī)定，公司變現(xiàn)資產(chǎn)時(shí)也要交稅的，從稅法角度來說，是變現(xiàn)偷逃稅收，不建議公司采用。

09股東個(gè)人資產(chǎn)高價(jià)賣給公司

這里講的汽車也是非常常見的，股東自己掏錢買了車，也用了幾年。

某一天，公司把這輛車買下來變成公司的車，過戶給公司。

這個(gè)時(shí)候，汽車的費(fèi)用包括折舊，汽油，保險(xiǎn)，維修等等都可以進(jìn)入公司費(fèi)用。

公司還少交企業(yè)所得稅。

有人問：100萬的大奔開了2年再賣給公司多少錢？

答：理論上按市場(chǎng)價(jià)，價(jià)值越高，未來企業(yè)折舊費(fèi)越大，抵稅就越多，但超過100萬一般不大合適。

又有人問：把車賣給公司個(gè)人不是要交稅嗎？

答：可能涉及到增值稅，如果轉(zhuǎn)讓有溢價(jià)，溢價(jià)部分交20%個(gè)人所得稅（和現(xiàn)金分紅稅率相同），這樣現(xiàn)金到了個(gè)人手上，企業(yè)未來可以進(jìn)行稅前扣除。

另外可能有少量的交易費(fèi)用。

這里講的雖然是汽車，其實(shí)，你可以回公司看一下，是不是還有一堆股東個(gè)人提供給公司使用的財(cái)產(chǎn)，但不在公司賬上，這個(gè)都可以考慮賣給公司。

010把股東財(cái)產(chǎn)租給公司

有時(shí)候，股東自己有一套房子用來辦公，但是沒向公司收過租金，這個(gè)時(shí)候可以考慮這個(gè)方法。

其實(shí)，為了公司的業(yè)務(wù)，使用了股東的房產(chǎn)，當(dāng)然付錢給股東了，這樣財(cái)務(wù)報(bào)表也才準(zhǔn)確。

有人問：這個(gè)股東把房子租給公司不是股東要交稅嗎？

答：是的，但是這個(gè)稅一般來說都相對(duì)比較低

例如：某市的個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（住房和非住房）政策：

一是月租金收入不超過10萬元（含10萬元）的，增值稅享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方稅收綜合征收率計(jì)算地方稅收應(yīng)納稅額。

二是月租金收入超過10萬元的，這時(shí)如果是出租住房的，按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，按3.5%的地方稅收綜合征收率計(jì)算其他應(yīng)納稅額。

如果是出租非住房的，按照5％的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，按3.5%的地方稅收綜合征收率計(jì)算其他應(yīng)納稅額。

這里股東出租房產(chǎn)，就算按最高的8-9個(gè)點(diǎn)交稅，但是你要知道，公司拿到發(fā)票后，公司可以抵25%企所得稅，而且這個(gè)錢還變成股東的錢了

011利用解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償金個(gè)稅優(yōu)惠政策

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

曾經(jīng)有一個(gè)老板當(dāng)年賬面利潤太大，要交很多企業(yè)所得稅，他解雇了5個(gè)員工，支付了合計(jì)約100萬的補(bǔ)償金。那么如果用上解除勞動(dòng)合同的政策，在此城市約人均20萬以內(nèi)的離職補(bǔ)償金是不要交個(gè)人所得稅的。

具體文件見：財(cái)稅〔2018〕164號(hào) 財(cái)稅【2001】157號(hào)。

而且這個(gè)離職補(bǔ)償金可以作為企業(yè)成本費(fèi)用列支。

有人問：能不能年末解雇，明年年初再把他雇回來？

答：這個(gè)有點(diǎn)過，如果是集團(tuán)公司的話，可以用其他公司再雇傭

012其他優(yōu)惠政策

利用個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得與工資薪金所得分別計(jì)算個(gè)人所得稅

利用股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有的個(gè)人所得稅政策

利用住房公積金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)節(jié)稅

這里提供一種思路，自然人股東以技術(shù)入股，然后可以貨幣資金減資，這樣在不影響公司股東權(quán)益總額基礎(chǔ)上，可以完成貨幣資金的“公轉(zhuǎn)私”。

當(dāng)然，具體操作請(qǐng)?jiān)趯I(yè)人士指導(dǎo)下進(jìn)行。